¿Ya conoce los beneficios tributarios de la nueva reforma tributaria? ¡No los deje pasar!

El plan nacional de desarrollo, definido en la ley 1450 de 2011, estipula, entre otras cosas, algunas características de proyectos para que los contribuyentes que deseen aplicar a los beneficios tributarios puedan hacerlo y así cumplir con sus obligaciones tributarias de manera correcta.

La Reforma Tributaria de 2022 sancionada el 13 de diciembre bajo la ley 2277 de 2022, busca un recaudo de 20 billones de pesos para este 2023 y proyecta un recaudo de 23 billones para el 2024. Para lograr este objetivo, la reforma tributaria exige ajustes en el régimen de impuestos y, por lo tanto, también en los beneficios tributarios a los que su pyme puede acceder. Si desea conocer de que se tratan estos incentivos y cómo puede aprovecharlos, está en el lugar correcto.

Tabla de contenido:

1. ¿Qué son los beneficios tributarios?

2. ¿Cuáles beneficios tributarios puede aprovechar este 2023?

3. ¿Cuáles beneficios tributarios fueron eliminados?

4. ¡Aproveche estos beneficios!

Son todas aquellas deducciones y privilegios que figuran como un descuento en el pago de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Las leyes colombianas establecen diferentes beneficios con varios objetivos económicos para el país, por ejemplo, el desarrollo de las regiones, la generación de empleo, la promoción de sectores económicos, el desarrollo tecnológico, la protección y conservación ambiental y el fomento a la inversión nacional o extranjera, etc.

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Para personas naturales:

• Impuesto a los dividendos: aquellos contribuyentes que hayan recibido ingresos por concepto de dividendos podrán restar de su impuesto sobre la renta el valor que corresponde al 19 % del total de sus dividendos.
  • Dividendos (Sociedades por acciones)
  • Participaciones
  • Distribuciones de sociedades extranjeras
• Ganancia ocasional: El estatuto tributario determina algunas excepciones para el pago de impuestos sobre ganancias ocasionales dadas por herencia o donación. Si es su caso o le interesa conocer más este beneficio, puede consultar el artículo 30 de la ley 2277 del 2022.
• Impuesto al patrimonio: Para las personas naturales contribuyentes, personas naturales que no residan en Colombia con patrimonio en el país y aquellas sociedades no residentes con activos distintos a acciones, cuentas por cobrar y/o inversiones de portafolio, con posesión de un patrimonio de un valor igual o superior a 72.000 UVT ($3.053.664.000) quedarán excluidos del impuesto del valor patrimonial del bien inmueble por las primeras 12.000 UVT ($508.944.000), aunque debe demostrar que la propiedad efectivamente es donde residen la mayor parte del tiempo.
• Régimen simple: Las personas naturales o profesionales que brinden servicios de índole intelectual o de consultoría que se acojan al régimen simple podrán declarar renta de manera voluntaria un solo impuesto unificado, si hubieren percibido ingresos inferiores a 12.000 UVT ($508.944.000).

Los siguientes ingresos se toman en cuenta como dividendos:

Para empresas:

• Activos fijos reales: Aquellos bienes tangibles que una empresa obtiene con el fin de aumentar su patrimonio, pueden tener un descuento del IVA por esta adquisición sobre la tarifa de la renta.
• Hotelería y turismo:
• Deducción del primer empleo:
• Eficiencia energética:
• Aranceles 0 %:

Aquellas empresas que hagan parte del sector y/o presten el servicio de construcción y remodelación para hoteles y proyectos turísticos pueden aplicar a un descuento del 9 % en el impuesto sobre la renta.

Como empleador puede acceder al beneficio de deducción del impuesto a la renta de hasta el 120 % de los salarios devengados por trabajadores menores de 28 años que trabajen por primera vez.

Si su empresa hace uso de energías renovables en sus actividades económicas, puede recibir un 50 % de deducción del impuesto de renta en las inversiones de energías de este tipo, además de la exclusión del IVA y aranceles por la importación de maquinaria.

Para la importación de productos con clasificación Cuode y que sean producidos nacionalmente se aplicara el arancel del 0 %. Este beneficio se aplica para más de 3.000 subpartidas arancelarias y se definen anualmente en una lista publicada por el Ministerio de Industria y Comercio.

La nueva reforma tributaria anuló los siguientes beneficios tributarios para este 2023:

¡Aproveche estos beneficios!

Saque ventaja este nuevo año fiscal y aplique a la mayoría de las exenciones de las que su pyme puede beneficiarse para el 2024. Recuerde las fechas del calendario tributario para hacer los pagos correspondientes de sus impuestos y no de pie a sorpresas o reprocesos que afecten negativamente las finanzas de su negocio.

Fuentes consultadas:

Alviar González, Beneficios tributarios de la ley 2277 de 2022 | reforma tributaria

Brayan Becerra, Beneficios tributarios para las empresas que revisará la reforma tributaria

DIAN, Beneficios Tributarios y Aduaneros